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单选题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是(　　)。

A、汇兑损失

B、发生的合理的劳动保护支出

C、赞助支出

D、企业缴纳的财产保险费

2、根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是(　　)。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D、所有的非居民企业

答案及解析

1、【正确答案】 C

【答案解析】 赞助支出是不得在税前扣除的。

【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C

【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

【该题针对“企业所得税的法定税率”知识点进行考核】

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