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多选题

1.企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

A.预计产品质量保证损失

B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

D.发生超标的业务招待费

2.下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中,正确的有(　　)。

A.合同变更形成的收入不属于合同收入

B.工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入

C.建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的,按能够收回的实际合同成本的金额确认合同收入

D.建造合同的结果能可靠估计的，但建造合同预计总成本超过合同总收入时,应将预计损失立即确认为当期费用

答案及解析

1. 【答案】 A, C

【解析】

选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项D，不产生暂时性差异。

【知识点】 暂时性差异,暂时性差异

2. 【答案】 B, C, D

【解析】

选项A，合同变更形成的收入应当计入合同收入。

【知识点】 建造合同收入和成本的内容

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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详情私聊何老师：18025854132(微同)

地点：深圳南山区桂庙路22号瑞峰创业中心A区3069(岁宝百货旁) 时间：9月9日下午14:00-17:00